Impôt sur le revenu : déduction des pensions alimentaires versées aux enfants

Vous êtes divorcé ou séparé

Dans le cas où il n'y a pas eu de jugement, vous pouvez déduire une somme correspondant à l'exécution de votre obligation alimentaire. Vous devez pouvoir justifier vos versements (les frais occasionnés par le droit de visite ne sont pas déductibles).

S'il y a eu jugement, vous devez déduire le montant de la pension fixée par le juge (soit le montant revalorisé compte tenu de la clause d'indexation du jugement, soit le montant revalorisé spontanément par vous-même).

Vous vivez en union libre

Vous pouvez déduire la pension que vous versez à l'autre parent pour l'entretien de votre enfant, à condition d'avoir reconnu l'enfant. Vous devez pouvoir justifier vos versements.

Fonctionnement

Vous pouvez déduire de vos revenus la pension alimentaire que vous versez à un enfant majeur qui a besoin de votre aide financière pour vivre (par exemple enfant poursuivant des études, au chômage, infirme...), à une double condition :

• que votre enfant ne soit pas rattaché à votre foyer fiscal pour l'impôt sur le revenu,

• que la pension ne dépasse pas certains plafonds (voir ci-dessous).

Votre enfant ne vit pas sous votre toit

Vous pouvez déduire vos dépenses pour leur montant réel et justifié dans la limite des plafonds suivants :

• 5.698 € par enfant, qu'il soit ou non célibataire,

• 11.396 € par enfant si votre enfant est célibataire chargé de famille et que vous subvenez seul à ses besoins,

• 11.396 € par enfant si votre enfant est marié ou pacsé et que vous subvenez seul à l'entretien du couple. 

Votre enfant vit sous votre toit

Vous pouvez déduire, sans avoir à fournir de justification, vos dépenses de nourriture et d'hébergement pour un montant forfaitaire fixé à 3.359 € par enfant ( 3.359 € x 2 lorsque votre enfant est marié ou pacsé).

Si vous avez hébergé votre enfant une partie de l'année seulement, cette somme est réduite au prorata du nombre de mois concernés, tout mois commencé étant retenu en entier.

Dans le cas où le montant forfaitaire est insuffisant, vous pouvez également déduire les autres dépenses (frais de scolarité par exemple) pour leur montant réel et justifié.

Au total, les sommes déduites ne doivent pas dépasser 5.698 € par enfant.