Taxe d'habitation : personnes bénéficiant d'une exonération ou d'une réduction

Personnes concernées

Vous pouvez bénéficier d'une exonération de taxe d'habitation 2012 si vous êtes dans l'une des situations suivantes au 1er janvier 2012 :

• âgé de plus de 60 ans, non soumis à l'impôt de solidarité sur la fortune (ISF) en 2011,

• veuf quel que soit votre âge et non soumis à l'impôt de solidarité sur la fortune (ISF) en 2011,

• titulaire de l'allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa)  ou de l'allocation supplémentaire d'invalidité (Asi),  

• bénéficiaire de l'allocation aux adultes handicapés (AAH),  

• atteint d'une infirmité ou d'une invalidité vous empêchant de subvenir à vos besoins par votre travail.

Habitation concernée

L'exonération concerne votre habitation principale.

Si vous êtes hébergé dans une maison de retraite ou un établissement de soins de longue durée, vous continuez à bénéficier de l'exonération de taxe d'habitation pour votre ancien logement à condition d'en conserver la jouissance exclusive.

Conditions de ressources

Pour pouvoir bénéficier de l'exonération de taxe d'habitation, le montant de votre revenu fiscal de référence de 2011 ne doit pas dépasser certaines limites (voir encadré "plafonds de revenus").

Cette condition de ressources ne vous concerne pas si vous êtes titulaire de l'allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa) ou de l'allocation supplémentaire d'invalidité (Asi).

Conditions de cohabitation

Pour pouvoir bénéficier de l'exonération de taxe d'habitation, vous devez habiter votre logement dans les conditions de cohabitation suivantes :

• soit seul ou avec votre conjoint,

• soit avec des personnes à votre charge pour le calcul de l'impôt sur le revenu,

• soit avec des personnes titulaires l'allocation de solidarité aux personnes âgées (Aspa) ou de l'allocation supplémentaire d'invalidité (Asi).

Exception à la condition de cohabitation

Même si vous ne remplissez pas les conditions de cohabitation, vous pouvez demander à bénéficier de l'exonération de taxe d'habitation si vous êtes dans la situation suivante :

• vous êtes âgé de plus de 60 ans ou veuf, et non soumis à l'impôt de solidarité sur la fortune (ISF) en 2011,

• et vous occupez votre résidence principale avec un (ou plusieurs) enfant majeur, non compté à charge, inscrit comme demandeur d'emploi et ne disposant pas de ressources supérieurs à certains seuils : 5 113 €  pour la 1ère part de quotient familial, majoré de 1 478 € pour les 4 premières demi-parts, et de 2 614 € pour chaque demi-part supplémentaire à partir de la 5ème.

Personnes concernées

Vous pouvez bénéficier d'un plafonnement de taxe d'habitation 2012 si vous remplissez les conditions suivantes :

• vous n'avez pas été soumis à l'ISF en 2011,

• votre revenu fiscal de référence en 2011 ne dépasse pas certaines limites : 23.572 €  pour la 1ère part de quotient familial, majoré de 5.507 € pour la 1ère demi-part et de 4.334 € pour les demi-parts supplémentaires.

Revenu fiscal de référence pris en compte

Le revenu fiscal de référence pris en compte est différent selon votre situation :

• si la taxe d'habitation n'est établie qu'à votre nom, les revenus des personnes qui cohabitent avec vous sans faire partie de votre foyer fiscal  (par exemple ascendants  ou collatéraux) sont pris en compte s'ils dépassent certaines limites (cf "plafonds de revenus"),

• si la taxe d'habitation est établie au nom de plusieurs personnes n'appartenant pas au même foyer fiscal (par exemple, des concubins), le revenu pris en compte est la somme des revenus de chacun des foyers fiscaux de ces personnes.

Habitation concernée

L'exonération concerne votre habitation principale.

En cas d'installation durable dans une maison de retraite ou un établissement de soins de longue durée, vous pouvez continuer à bénéficier du plafonnement de taxe d'habitation sur votre ancienne habitation principale, à condition d'en conserver la jouissance exclusive.

Calcul du plafonnement

Le guide en ligne des impôts locaux donne des exemples de calcul du plafonnement de la taxe d'habitation.

L'administration fiscale se charge de calculer le plafonnement dont vous pouvez bénéficier.

Personnes concernées

Vous pouvez bénéficier d'une réduction temporaire de taxe d'habitation si vous remplissez les 2 conditions suivantes :

• vous avez été relogé en raison de la démolition de votre logement dans le cadre d'un projet conventionné au titre du programme national de rénovation urbaine (opérations "ANRU"),

• le montant de votre taxe d'habitation pour le nouveau logement est supérieur au montant de votre taxe pour l'ancien logement.

Début et durée de la réduction

La réduction de taxe d'habitation s'applique à partir de l'année suivant celle de votre relogement pour une période maximale de 3 ans.

Montant

Le montant de la réduction est égale à la différence entre le montant de la taxe d'habitation due pour le nouveau logement et le montant payé l'année de votre relogement.

Démarches

Pour bénéficier de cette réduction, vous devez adresser une demande avec les justificatifs nécessaires à votre centre des finances publiques avant le 31 décembre de l'année suivant celle où l'exonération est applicable (31 décembre 2013 pour la taxe d'habitation 2012).