Frais professionnels : déduction forfaitaire ou frais réels

Mise à jour le 22.02.2012 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Principe

Votre salaire est soumis à l'impôt sur le revenu après déduction des frais professionnels. Vous avez le choix entre une déduction forfaitaire de 10% et la déduction de vos frais pour leur montant réel.

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Déduction forfaitaire de 10 %

Si vous ne choisissez pas de déduire vos frais professionnels pour leur montant réel, la déduction forfaitaire de 10 %  est automatiquement calculée sur votre salaire pour tenir compte des dépenses professionnelles courantes liées à votre emploi.

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Déduction des frais réels

Si vous estimez avoir engagé un montant de dépenses supérieur à celui de la déduction forfaitaire, vous pouvez choisir de déduire vos frais réels.  

Conditions à remplir

Pour être déductibles, vos dépenses doivent respecter les 4 conditions suivantes :

  • être nécessitées par l'exercice de votre activité salariée,

  • être effectuées dans le seul but de l'acquisition ou de la conservation des salaires déclarées,

  • être payées au cours de l'année 2011,

  • être justifiées (vous devez pouvoir fournir les documents attestant la réalité et le montant des frais).

Fonctionnement

La déduction des frais réels s'applique à tous les revenus que vous avez perçus en 2011. Cependant, s'il y a plusieurs salariés dans votre foyer fiscal, chacun peut choisir le régime de déduction qui lui est le plus favorable.

Vous ne pouvez pas choisir l'abattement de 10% pour une partie de vos salaires et la déduction des frais réels, pour l'autre.

Principales catégories de frais déductibles

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Déclaration

Pour remplir votre déclaration de revenus ou vérifier votre déclaration pré-remplie, vous pouvez consulter la notice explicative ainsi que le guide de l'impôt sur le revenu.  

Si vous choisissez la déduction forfaitaire

Vous n'avez aucune démarche à effectuer.

Si vous choisissez la déduction des frais réels

Vous devez :

  • indiquer le montant des frais professionnels dont vous demandez la déduction,

  • joindre une liste détaillée des frais (nature et montants),

  • si nécessaire, ajouter à votre rémunération imposable les indemnités que votre employeur vous a versées pour frais professionnels,

  • conserver les pièces justificatives pendant au moins les 3 années civiles suivant leur paiement (factures, notes de restaurant, etc.).

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Services en ligne et formulaires

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Où s'adresser ?

    • Impôts Service Pour des informations générales

      Par téléphone : 0 810 IMPOTS (0 810 467 687, coût d'un appel local depuis un poste fixe)
      du lundi au vendredi de 8h à 22h et le samedi de 9h à 19h.

      Par courriel : Poser une question sur le site impots.gouv.fr : accès au formulaire de saisie .

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